17
1.2. Инструменты финансового планирования
Процедура финансового планирования включает следующие этапы:
1.
Ввод исходных данных и заполнение таблиц.
2.
Анализ безубыточности.
3.
Анализ эффективности проекта.
4.
Анализ финансовой реализуемости проекта.
5.
Анализ устойчивости проекта.
6.
Анализ эластичности показателей проекта.
Рассмотрим подробнее содержание этих этапов.
1. Заполнение таблиц.
Прогноз объемов реализации.
Этот документ представляет собой таблицу,
содержащую информацию о доле рынка, которую предполагается завоевать
продукцией предприятия. Принято составлять этот прогноз на три года вперед,
причем для первого года данные приводятся в разбивке по месяцам, для второ-
го года - по кварталам, для третьего года - одной величиной на год. Предпола-
гается, что при составлении прогноза объема реализации цена будущей про-
дукции определена.
Баланс денежных расходов и поступлений.
Этот документ позволяет оце-
нить, какие средства нужно вложить в проект, причем в разбивке по времени,
до начала реализации и далее. Задача такого баланса – добиться синхронности
поступления средств и их расходования, другими словами ‒ добиться поддер-
жания ликвидности проекта. Под ликвидностью в данном случае понимают
возможность вовремя рассчитаться по своим обязательствам. Эта таблица со-
ставляется аналогично прогнозу реализации: на первый год в ней приводятся
данные с разбивкой по месяцам, во второй – по кварталам, а в третий год – од-
ной величиной. Начинается составление таблицы с величины, которая показы-
вает наличие денежных средств на начало первого периода. По вертикали в
таблице указывают все возможные источники поступления средств; затем по-
водится итог – сколько всего средств имеется в течение периода; далее приво-
дят данные о необходимых расходах.
Таблица доходов и затрат.
В эту таблицу включаются следующие показа-
тели: доходы от продажи товаров; издержки производства товаров; суммарная
прибыль от продаж; общепроизводственные расходы; прибыль от основной де-
ятельности. Эта таблица дается в той же разбивке, что и предыдущие. Цель
этой таблицы ‒ показать изменение прибыли.
